Diccionario de compraventa de empresas | Fiscal y familiar

Sociedad patrimonial: qué es y qué ventajas fiscales pierde.

Una sociedad patrimonial tiene más de la mitad de su activo en valores o en bienes sin uso en su negocio. Por eso pierde beneficios fiscales. También se llama entidad patrimonial.

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Ficha del término

Sociedad patrimonial

Grupo: Fiscal y familiar
Actualizado: noviembre de 2026

Un ejemplo con cifras

2.300.000 € de 4.000.000 € de activo fuera del negocio

Una sociedad tiene 4.000.000 € de activo: 1.700.000 € en el negocio, 1.900.000 € en inversiones financieras y 400.000 € en bienes sin uso en la actividad. Lo que está fuera del negocio suma 2.300.000 €, un 57,5 % del activo. Supera la mitad. Es entidad patrimonial y no aplica los tipos reducidos. Con una base de 120.000 € y 800.000 € de facturación, paga 30.000 € al 25 %. Si no fuera patrimonial, pagaría 24.200 €: 5.800 € menos.

Cuándo te lo encuentras

Se detecta al preparar la venta, cuando el asesor fiscal revisa el activo. También aparece en la revisión del comprador. Conviene medirla cada año, no el año de la venta.

Ejemplo inventado de una pyme española. Las cifras cuadran al euro.

57,5 %
del activo fuera del negocio
30.000 €
de impuesto sin tipos reducidos
5.800 €
más que con los tipos reducidos

Cómo se calcula

La fórmula, paso a paso.

Cómo se calcula

Porcentaje fuera del negocio = (valores + bienes sin uso en la actividad) ÷ activo total

En el ejemplo: (1.900.000 + 400.000) ÷ 4.000.000 = 57,5 %. Si supera el 50 %, es entidad patrimonial. Los tipos reducidos de 2026 son del 19 % hasta 50.000 € y del 21 % el resto para facturaciones menores de un millón.

Los dos lados de la mesa

Lo mismo, visto desde cada lado.

Si vendes
Si tu sociedad acumula inversiones y propiedades sin uso, el comprador las valorará aparte y pagará menos por esa parte. Sácalos antes de vender o valóralos por separado. Y antes de crear una holding, mira si cumple como holding con medios.
Si compras
Una sociedad con mucho activo fuera del negocio te complica la compra de acciones: compras también esos activos. Pide que se separen del precio, con valoración propia, o que el vendedor los saque antes de cerrar.

La trampa

Dónde se pierde dinero con este término.

No saber que la sociedad es patrimonial. Pierde los tipos reducidos y recorta la exención de la venta de participaciones por una holding. Calcula el porcentaje cada año y plánalo con tu asesor, porque cambiar de estatus lleva tiempo.

Antes de firmar

Tres preguntas para hacer.

1
¿Qué porcentaje de mi activo está fuera del negocio y cómo ha variado en tres años?
2
¿Se puede sacar el activo sin uso antes de vender y cuánto cuesta en impuestos?
3
¿Mi holding tiene medios propios o cuenta como patrimonial?

Fiscal y legal

Qué dice la norma.

Los tipos reducidos del impuesto de sociedades no valen para las entidades patrimoniales. Son las que tienen más de la mitad del activo en valores o sin uso en el negocio. Una entidad patrimonial recorta también la exención por vender participaciones. Una holding con medios propios no es patrimonial. Para las cifras transitorias de 2025 a 2028 la exclusión se aplica por lectura conjunta: el asesor debe confirmarlo en tu caso.

Fuentes primarias

Actualizado a noviembre de 2026. Información general, no asesoramiento. Cada caso lo revisa un asesor antes de firmar.

Para ir más a fondo