Diccionario de compraventa de empresas | Fiscal y familiar

Ganancia patrimonial: qué es y cuánto pagas por ella.

La ganancia patrimonial es lo que cobras por tus participaciones menos lo que te costaron y los gastos de la venta. Tributa en el IRPF, el impuesto sobre la renta, entre el 19 y el 30 %.

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Ficha del término

Ganancia patrimonial

Grupo: Fiscal y familiar
Actualizado: noviembre de 2026

Un ejemplo con cifras

730.000 € de ganancia y 200.880 € de IRPF

Vendes tus participaciones por 900.000 €. Te costaron 150.000 € y pagas 20.000 € de abogado y asesor. La ganancia es de 730.000 €. Los primeros 300.000 € pagan 71.880 € con la escala del ahorro. Los 430.000 € restantes pagan el 30 %: 129.000 €. En total son 200.880 € de IRPF, un 27,5 % de la ganancia. Te quedan 679.120 € de los 900.000 €.

Cuándo te lo encuentras

Nace el día de la venta y se declara en la renta del año siguiente. Se prepara antes, con tu asesor fiscal, para elegir la estructura. Después de la firma ya hay poco que cambiar.

Ejemplo inventado de una pyme española. Las cifras cuadran al euro.

730.000 €
de ganancia patrimonial
200.880 €
de IRPF
679.120 €
es lo que llega a tu cuenta

Cómo se calcula

La fórmula, paso a paso.

Cómo se calcula

Ganancia = precio de venta menos coste de adquisición menos gastos de la venta

En el ejemplo: 900.000 menos 150.000 menos 20.000 = 730.000. La escala del ahorro: 19 % hasta 6.000 €, 21 % hasta 50.000, 23 % hasta 200.000, 27 % hasta 300.000 y 30 % desde ahí.

Los dos lados de la mesa

Lo mismo, visto desde cada lado.

Si vendes
La ganancia va a la base del ahorro y no se mezcla con tu sueldo. El impuesto se paga en la declaración del año siguiente, sin retención. Aparta el dinero del impuesto desde el día del cobro. Guarda las facturas de gastos: restan ganancia.
Si compras
Con la compra de acciones, la ganancia es del vendedor: no pagas tú. Pero entender su ganancia te ayuda a negociar. Si el vendedor tiene un coste de adquisición bajo, pagará más impuestos y podría pedir un precio mayor o una estructura distinta.

La trampa

Dónde se pierde dinero con este término.

Olvidar que Hacienda puede tomar un valor mínimo. Es el mayor entre tu parte del patrimonio neto y la media de tres años de resultados capitalizada al 20 %. Salvo que pruebes que el precio es de mercado.

Antes de firmar

Tres preguntas para hacer.

1
¿Cuánto me costaron las participaciones y tengo papeles que lo prueben?
2
¿Qué gastos de la venta puedo restar y tengo las facturas?
3
¿Cuánto debo apartar del cobro para el IRPF del año siguiente?

Fiscal y legal

Qué dice la norma.

La ganancia por transmisión va a la renta del ahorro. Se calcula como valor de transmisión menos valor de adquisición, restando los gastos y tributos inherentes que paga el vendedor. La escala del ahorro desde 2025 es del 19 % hasta 6.000 euros, 21 % hasta 50.000, 23 % hasta 200.000, 27 % hasta 300.000 y 30 % desde ahí, tras la subida de la Ley 7/2024. No hay retención al vender participaciones. Hacienda fija un suelo para el valor de venta. Es el mayor entre el patrimonio neto del último balance y la media de tres años de resultados capitalizada al 20 %. Si pruebas un precio entre partes independientes, no se aplica.

Fuentes primarias