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+5 millones
+3.000
+90.000
+300Lo que tumba una venta | Nº 2 | Ventas en negro
Vender una empresa con ventas en negro: el comprador no las paga y la deuda se queda.
Las ventas sin factura se pagan dos veces al vender. El comprador no las paga y la deuda con Hacienda sigue en la empresa. En el ejemplo de Relevo, 100.000 euros al año fuera de las cuentas son 413.223 euros menos de precio. El primer paso es hablar con tu asesor fiscal.
Cinco minutos, gratis y confidencial.
El informe en cifras
- Fecha
- 25 de octubre de 2026
- 33 páginas
Más nota es peor. Cinco criterios del 1 al 5, con los mismos umbrales en toda la serie.
4 años
para reclamar
tiene Hacienda desde que acaba el plazo de cada declaración (Ley General Tributaria)
1% a 15%
de recargo
si declaras antes de que Hacienda te requiera nada, sin sanción, según la Ley General Tributaria
120.000 €
de cuota
defraudada por impuesto y año es el umbral del delito fiscal, según el Código Penal
3.545
inspecciones
con ventas ocultas descubrió la Agencia Tributaria en 2025, un 37% más
BOE: Ley 58/2003 General Tributaria (arts. 27, 66 y 67) y Código Penal (arts. 305 y 310); Agencia Tributaria, resultados del control del fraude de 2025. Información general.
Cómo lo detecta el comprador
Cómo lo ve un comprador antes de comprar, en cinco cruces.
El comprador no tiene que adivinar: cruza tus cuentas con tus impuestos, tu banco, tu almacén y tu plantilla. A veces el propio dueño se adelanta con una frase: «la empresa gana más de lo que pone». Esa frase no sube el precio. Le dice al comprador que hay una deuda posible y que las cuentas no sirven para valorar.
- 1
Los impuestos
Pide los modelos de IVA y de Sociedades de cuatro años y los cruza con las cuentas depositadas. Pide también el modelo 347, donde tus clientes declaran lo que te pagan si pasa de 3.005,06 € al año.
- 2
La caja y el banco
Pide los extractos y los cobros con datáfono mes a mes y los compara con las ventas. Hacienda recibe esos cobros cada mes desde 2026.
- 3
Precios y márgenes
Calcula tu margen bruto con tus compras y lo compara con el de empresas parecidas. Un margen bajo con el local lleno es la pista más clara.
- 4
Almacén y plantilla
Cuenta el almacén en la visita y pide nóminas y cotizaciones a la Seguridad Social. Pregunta al equipo por horarios y horas extra.
- 5
El contrato
Lo que encuentra pasa al contrato: garantías fiscales, una indemnización específica y parte del precio retenida.
Cuánto baja el precio
Las ventas fuera de las cuentas tocan el precio por dos lados.
No entran en el beneficio y dejan una deuda. El comprador paga por lo que puede comprobar en las cuentas y en los impuestos.
413.223 €
menos de precio
En el ejemplo, una empresa con 500.000 € de EBITDA en las cuentas (lo que gana antes de intereses, impuestos y amortizaciones) se paga a 5 veces. Con 100.000 € al año cobrados sin factura, con IVA dentro, el comprador paga 2,5 millones y no 2,91. Los otros 413.223 € no los cobras.
Hasta 4 años
de deuda que viaja
Hacienda tiene cuatro años para reclamar. Si vendes la sociedad, la deuda sigue en ella. Si vendes el negocio, la Ley General Tributaria permite ir contra quien sigue la actividad como responsable.
Quién llega primero
decide cuánto cuesta
Si regularizas tú antes de que Hacienda te requiera nada, pagas la cuota y un recargo del 1% más un 1% por cada mes completo. Pasado un año, un 15% más intereses. No hay sanción. Si lo descubre Hacienda, llega la sanción.
Un ejemplo con números
A 1 de diciembre de 2026, la deuda viva del ejemplo suma unos 139.000 € de cuota. Si la regularizas tú, cuesta unos 164.000 € con recargos, sin sanción. Si la descubre Hacienda, entre 180.000 y 359.000 € según la sanción. Un comprador prudente descuenta o retiene el caso intermedio, unos 220.000 €. Con todo, cobras 2,28 millones de los 2,91 que valdría con todo dentro, el 78%. Es una cuenta de Relevo con supuestos.
Ley 58/2003 General Tributaria, arts. 27, 66, 67, 184, 188 y 191; Código Penal, arts. 305 y 310; cuenta de Relevo con IVA del 21%, Sociedades al 25% e interés de demora de 2026. Tu asesor fiscal calcula tu caso.
El caso
Hacienda derivó deudas ajenas 36.679 veces en 2025.
No he encontrado un caso público con cifras de una venta que se cayera por este motivo. Lo que sí es público es lo que hace Hacienda: en 2025 declaró a otras personas responsables de deudas ajenas 36.679 veces y cobró así 378 millones de euros.
Una gasolinera funcionaba en franquicia. El primer franquiciado dejó sin pagar deudas de Sociedades y de IVA, y ese mismo día otro franquiciado se quedó la estación. Hacienda declaró al segundo responsable solidario por ver continuidad en el sitio, la actividad, la plantilla, los proveedores y los clientes. El Tribunal Económico-Administrativo Central le dio la razón a Hacienda en enero de 2026.
Para Hacienda cuenta que el negocio siga funcionando igual, firme quien firme.
El 16 de julio de 2025, más de 330 funcionarios entraron en 75 locales a buscar programas que ocultan ventas. Eran 67 sociedades de 15 comunidades autónomas. La inspección alcanzó también a 14 personas: socios, administradores y familiares.
36.679
veces derivó Hacienda deudas a otros responsables en 2025
378 M€
cobrados por esa vía
67
sociedades inspeccionadas en un solo día por usar programas de doble uso
Agencia Tributaria, resultados del control del fraude de 2025; resolución del Tribunal Económico-Administrativo Central de 29 de enero de 2026. Detalle en la sección 5 del PDF.
Cómo se arregla
Cómo se arregla y en cuánto tiempo.
Lleva de 12 a 24 meses, y el primer trimestre es para tu asesor fiscal. El orden importa más que la prisa. Primero se mide, luego se cierra el grifo y después se regulariza lo de antes, siempre antes de que Hacienda llame.
- Meses 1 a 3
Medir con tu asesor fiscal
Siéntate con él: cuánto, qué años y qué impuestos. Mira si algún año pasa de 120.000 € de cuota. Meta: la cifra, por escrito.
- Meses 4 a 6
Factura en cada cobro
Factura o ticket en cada cobro, datáfono siempre y un programa adaptado a Veri*factu. Meta: el 100% de los cobros con justificante.
- Meses 7 a 9
Regularizar lo vivo
Presenta las complementarias de los años no prescritos antes de cualquier requerimiento.
- Meses 10 a 12
Compras y nóminas
Pon en orden compras y nóminas: proveedores con factura y todo el sueldo en nómina.
- Meses 13 a 15
Precios con todo dentro
Revisa precios: ahora el IVA y el impuesto van dentro. Mira qué clientes se quedan.
- Meses 16 a 18
Primer año limpio
Cierra y deposita el primer año entero con todas las ventas dentro. Debería subir el EBITDA en cuentas.
- Meses 19 a 21
Revisión externa
Pide una revisión fiscal externa, como la que hará el comprador.
- Meses 22 a 24
Segundo año y sala de datos
Cierra el segundo año y prepara la sala de datos con cuentas, impuestos y banco. Meta: dos ejercicios cerrados y el tercero en marcha.
Lo que se nota en el precio
Declarar esos 100.000 € cuesta unos 38.000 € al año en IVA y Sociedades, con los supuestos del ejemplo. A 5 veces, suman unos 413.000 € de precio cuando el comprador los acepta. Para eso suelen hacer falta dos ejercicios cerrados con todo dentro, y es criterio de Relevo. Según el Código Penal (art. 305), regularizar antes de que te notifiquen una inspección evita la pena.
Lo que no haría
- Esperar a que prescriba: el delito tarda cinco años en prescribir, y son cinco años sin vender limpio.
- Enseñar lo cobrado sin factura para subir el precio: no lo pagará y queda escrito.
- Cobrar parte del precio sin declarar: es repetir el problema con la cifra más alta de tu vida.
- Cambiar de programa para borrar rastro: Hacienda hizo 1.553 actuaciones con volcados informáticos en 2025.
Lista de comprobación
Siete preguntas para medirte hoy.
Marca las que ya cumples. Las que no, son por donde empezar.
- Todo lo que cobras sale con factura o ticket.
- Aceptas tarjeta y pago con el móvil en todas las ventas.
- No hay un precio distinto si el cliente no quiere factura.
- Compras siempre a proveedores con factura.
- Todo lo que cobra tu equipo está en nómina, también las horas extra.
- Tus ventas cuadran entre cuentas, IVA y banco.
- Has hablado con tu asesor fiscal este año, con cifras y plan.
El informe completo
33 páginas con cifras, casos y un plan por trimestres.
Informe del 25 de octubre de 2026. Se descarga sin registro.
PDF en español.
Preguntas
Tres preguntas sobre este fallo.
Se puede vender, pero el comprador no paga esas ventas y exige garantías por la deuda posible. Lo que cobras sin factura no cuenta en el EBITDA. Antes de buscar comprador, habla con tu asesor fiscal y mide cuánto, qué años y qué impuestos.
Presentando las declaraciones complementarias antes de que Hacienda te requiera nada. Pagas la cuota con un recargo del 1% más un 1% por cada mes completo. Pasado un año, del 15% más intereses. No hay sanción. Tu asesor fiscal lo calcula para tu caso.
A los cuatro años, contados desde que acaba el plazo de cada declaración. En el IVA, cada trimestre tiene su plazo. El delito fiscal empieza cuando la cuota defraudada de un impuesto y año pasa de 120.000 euros, y tarda cinco años en prescribir.
Actualizado a noviembre de 2026. Información general sobre fiscalidad y derecho laboral. No es asesoramiento: cada caso lo revisa un asesor con sus papeles.
Páginas hermanas
Lo que se junta con este fallo.
- Cuentas poco creíblesSi las cuentas no cuadran con los impuestos, el comprador rehace el EBITDA y desconfía del resto.Leer
- Contingencias fiscales y laboralesLas deudas con Hacienda y con la Seguridad Social se revisan juntas y viajan con la empresa.Leer
Para seguir
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Cuéntanos qué tienes
y vemos qué arreglar antes de vender.
Te decimos qué fallos verá un comprador en tu empresa y cuánto tiempo lleva arreglarlos. La conversación es confidencial.
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